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樓主:糖三角
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[其他] 考生必看:兩會后,有關增值稅的最新相關知識

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  • TA的每日心情
    開心
    2016-7-29 14:09
  • 簽到天數: 2 天

    [LV.1]初來乍到

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    糖三角 發表于 2018-3-29 11:03 |只看該作者 |倒序瀏覽

    備戰稅務師考試期間,各位考生除了埋頭歷年教材和真題的同時,還應關注時下最新政策,結合社會熱點問題,再結合基礎的稅務知識,分析可能涉及的稅種以及問題,讓復習更有時效性。小編這里幫大家整理了兩會后,有關增值稅的相關知識。



    增值稅稅率簡并后,一般納稅人增值稅納稅申報有哪些變化

    為配合增值稅稅率的簡并,國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了調整,將《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中的“11%稅率”欄次調整為兩欄,分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“11%稅率的服務、不動產和無形資產”。將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中的第8欄“其他”調整為兩欄,分別為“加計扣除農產品進項稅額”和“其他”。因此,一般納稅人應按上述規定如實填報《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)和《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。


    增值稅發票備注欄的信息可以手寫嗎?

    根據《國務院關于修改的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第九條規定:“將第二十三條改為第二十二條,修改為:開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章?!?/font>

    因此,增值稅發票備注欄的信息不可以手寫。


    增值稅一般納稅人的認證抵扣

    問題答復:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令[1993]第134號)第一條規定:在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅義務人,應當依照本條例繳納增值稅。

    根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財法字[1993]38號)第二條的第一款規定:加工,是指受托加工貨物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務。

    同時根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令[1993]第134號)第十條規定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

    (一)購進固定資產;

    (二)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務;

    (三)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務;

    (四)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

    (五)非正常損失的購進貨物;

    (六)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。


    增值稅實行匯總核算的分支機構可否自行領購發票開具

    根據《福建省財政廳福建省國家稅務局關于印發的通知》(閩財稅〔2016〕4號)規定:“第十四條 總分支機構分別向所屬主管國稅機關申請領用發票,分支機構下屬營業網點統一向所屬分支機構領用發票。同一設區市范圍內的分支機構可以只確定一家分支機構使用增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票)。

    總分支機構內部之間發生增值稅應稅行為,不得開具發票,統一使用《內部調撥結算單》?!秲炔空{撥結算單》樣式由總機構印制并報其主管國稅機關備案。

    分支機構使用增值稅發票系統升級版開具發票的,應在每月征收期結束前3個工作日完成抄報稅工作?!耙虼?,增值稅實行匯總核算的分支機構可以自行領購發票開具,分支機構下屬營業網點統一向所屬分支機構領用發票。


    (來源:中國稅務網)


    2
    153*****490 發表于 2018-4-4 14:51 |只看該作者
    謝謝分享
    3
    157*****110 發表于 2018-4-19 13:57 |只看該作者
    購進的固定資產為什么不可以抵扣?
    4
    138*****982 發表于 2019-8-21 17:12 |只看該作者
    有關增值稅的相關知識
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